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JURISPRUDENCIA

Evasión fiscal. AFIP. Planteo de nulidad. Información financiera. Intercambio de información. Prueba excluida. Secreto bancario

 

Se rechazan los planteos de nulidad articulados en una causa donde se investigaba la presunta evasión del pago del impuesto a las ganancias y del impuesto sobre los bienes personales de residentes en Argentina que serían titulares de cuentas en el HSBC PRIVATE BANK (SUISSE) SA (por ende, contribuyentes de acuerdo a las leyes nacionales), al concluirse que el intercambio de información cuestionado se ajustó a las pautas establecidas por el “Convenio entre la República Argentina y la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y patrimonio” (aprobado internamente por ley nacional 22.357), el que se limitaba a señalar cuáles eran los sujetos y tributos alcanzados. Por lo demás, la Dirección General de Finanzas Públicas de la República Francesa había hecho entrega de documentación que adquirió a raíz de un allanamiento llevado a cabo por autoridades policiales y judiciales francesas dentro de su territorio -y por lo tanto sometido a su jurisdicción y soberanía-, por lo que no se advertía una vulneración a los límites territoriales respecto del cual el convenio surtía efectos.

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